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九江等三地市签署跨区合作指导意见

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为全面贯彻人民银行内审转型工作要求,进一步促进内审资源跨区域整合和调配使用,增强基层央行内审工作的独立性、客观性和权威性,提升基层央行内部审计工作的独立性、客观性和权威性,今年以来,人行九江市中支按照《中国人民银行武汉分行同级跨区审计合作指导意见》要求,打破省际界限,联合黄石市、岳阳市中支,积极探索横跨赣、鄂、湘三省的同级跨区审计合作,在创新内审工作方式方法上进行了一次有益尝试,取得了明显成效。

  据悉,同级跨区审计合作,是不同的地市中支之间,通过委托其他中支独立组成审计组,或邀请其他中支参与本行相关项目等形式,联合完成内审项目的工作方式。这一审计方式创新的核心,是将“内部”审计变为“外部”审计;这一审计方式创新的最重要特征,是审计主客体发生了变化,由传统内审的“自己人”审“自己人”,变成了由“外人”来独立完成审计工作。正是由于上述不同,保证了这一审计方式创新的根本目的,即增强审计工作的独立性和客观性的实现。

  为了积极探索同级跨区审计合作之路,三地市中支密切协作。首先,在年初积极参与分行《同级跨区审计合作指导意见》的草拟和修订工作,该办法对同级跨区审计合作的工作原则、组织方式、基本流程,合作过程中各方的权利义务进行了界定和明确,为推动合作奠定了制度基础。

  其次,经过友好协商,三地市于4月份举行了“同级跨区审计合作启动仪式”,共同签署了《同级跨区审计合作备忘录》,并据此相互发出《内部审计委托书》,为推动审计合作理清了权责关系。

  再次,上述制度框架和合作框架范围内,三地市人民银行依次开展同级跨区审计现场工作。今年5月,人民银行黄石市中心支行对岳阳市中心支行辖内汩罗县支行开展发行基金安全审计;6月,人民银行九江市中心支行对黄石市中心支行辖内阳新县支行开展发行基金安全审计;7月,人民银行岳阳市中心支行对九江市中心支行辖内九江县支行开展科技综合管理专项审计。

  最后,在同级跨区审计现场工作全面完成后,三地市中支继续合作,进一步加大审计项目上三省业务管理制度的差异及风险影响分析,进一步加大内审合作宣传力度,进一步加大沟通协调,力争同级跨区审计合作取得更多成果。

  通过实践,同级跨区审计合作体现出了传统内审工作方式难以比拟的优势。一是增强了内审工作的独立性和客观性。在这次审计实践中,同级跨区审计项目的审计主体和审计对象对项目的重视度明显提升,审计前的准备工作明显充分,而且审计过程中使用的方法手段更加丰富有效,审计发现的问题更详细、更有针对性,来自没有利益冲突的兄弟单位的审计人员可以更无偏见、更客观地对工作情况进行调查、判断和作出审计结论,从而降低审计风险,提高审计工作质效。

  二是促进了工作的相互学习与交流。一方面,同级跨区审计促进了内审工作的相互学习交流。在审计准备、审计现场和审计报告等阶段,审计组和被审计单位的同级内审人员,在相互交流中看到自己的不足,发现对方的长处,在彼此取长补短的过程中互相得到提高;另一方面,也促进了业务工作的相互学习交流。毕竟三省业务管理制度和实际操作等方面都有不同,同级跨区审计则为业务交流提供了一个良好的平台。

  三是有利于协调和整合基层央行的内审资源。当前,基层央行内审资源配置极不均衡,内审人员的知识结构、工作经历和审计专长各有千秋。上述合作,使得各参与方的内审资源得以充分利用,从而很好地保证了审计力量满足审计项目质量要求。

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